不想上班,乾脆辭職開家餐館當老闆?律師揭開餐廳繳稅眉角,可別以為賺得都是你的!

2019年05月20日 11:36 風傳媒

自從上次在iCHEF餐廳幫與James直播後,有不少抱著餐廳夢的粉絲來問我開餐廳的法律問題。在賺錢之前,最多人問的是「餐廳賺到錢以後要怎麼繳稅?需要繳兩次稅嗎?」藉這機會,也和各位粉絲簡單說明這個法律問題!

賺錢=所得,應該要繳所得稅

關於開業要不要繳稅,最簡單的一個原則:只要有賺錢就應該要繳稅。不論你是靠自己買賣賺錢、投資賺錢或是開餐廳賺錢,都應該要繳稅,只是繳稅的名義以及多寡的問題。
以一個開餐廳的老闆來說,開餐廳賺錢可能就需要繳「營利事業所得稅」。(另外,所有營業行為都還要繳「營業稅」,避免大家搞混,之後再另外寫一篇)

要繳多少稅?

賺越多繳越多,這個道理不用我多說,不過要怎麼計算賺了多少錢,目前實務上主要有兩種計算(申報)方式,一個是適用查帳的方式來計算,一個是用書面審理的方式來。

查帳是最基本的算法,簡單來說,你的收入扣掉你的成本與支出,就是你繳稅的標準。政府會依照你營業過程中產生的所有單據去計算收入與成本支出,進一步算出你要繳多少錢。

舉例來說,你今年的收入是1000萬、進貨與其他成本支出是800萬,那麼你繳稅的標準就是200萬(1000萬-800萬),進一步依照稅率去算出你要繳多少錢。

書面審理是比較特別的算法,但現在反而越來越常見。簡單來說,書面審理不看你的成本,只看你的收入,依照你的收入乘以法定比率當作利潤,再算你應該繳多少稅。

舉例來說,你今年的收入是1000萬,我們不再看你的成本,而是依照法定比率去推算你要繳多少稅。以餐廳、餐館來說,107年的法定比率是9%,那麼你繳稅的標準就是90萬(1000 x 9%),進一步依照稅率去算出你要繳多少錢。

該選哪一種計算(申報)方式?

這兩種申報方式,該選哪一種?基本上依照以下原則判斷:

第一,你的收入總額有沒有超過「3000萬」。只有3000萬以下的營利事業可以使用書面審查的方式;
第二,你的收益比率大概是多少。

書面審查的制度是為了人民的便利,也降低政府的查帳成本,因此設定法定比率當作計算稅額的方式,省去記帳、計算的一些成本。如果你的收益比率遠高於法定比率,那麼就用不到書面審查的好處,還是要多繳稅。

當然,這只是個粗略的判斷標準,實際運用上可能還要參考記帳的費用、帳簿保存是否完整以及公司有無實際虧損去決定。

最後要提醒大家的是,如果你開餐廳是「獨資」或是「合夥」,在107年以後不用再另外繳營利事業所得稅,根據所得稅法第71條,未來獨資、合夥的稅併在個人綜合所得稅裡面來繳。簡單來說,你只需要算一次、繳一次稅就好,省下不少功夫。

我覺得開餐廳是一件很棒的事,至少對我來說,我覺得美食是讓世界更美好不可或缺的元素(流口水)。但在追逐夢想的過程中,總是會有現實需要面對。繳稅這件事情說難不難,好像只是加減乘除、一年只做一次,但真正要處理的時候,你才會發現簡單的數學都可以是天文數字。

切莫一頭熱栽入開餐廳之路,認賠殺出常常有。事前做好準備,了解你的風險,才能計算成本、做出最好的選擇。

本文經授權轉載自律師談吉他臉書(原標題:開餐廳要繳兩種稅?)
責任編輯/林安儒

 

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